前言

持續(xù)兩年多的疫情、新近發(fā)生的俄烏戰(zhàn)爭、全球化勢頭受阻、中概股持續(xù)動蕩、教培及反壟斷新政等一系列引發(fā)企業(yè)思考的現(xiàn)象、事件、政策，讓所有企業(yè)家認識到：今年會是最難的一年,也是未來幾年最好的一年。

市場環(huán)境競爭內(nèi)卷化，外部種種不確定性，無時無刻不在提醒著身心俱疲的中小民營企業(yè)的企業(yè)家思考一個企業(yè)生存與發(fā)展的問題：企業(yè)內(nèi)部對持續(xù)經(jīng)營的確定性，應如何把控？

剛剛過去的“兩會”上，國務院又出臺一系列包括涉稅在內(nèi)的支持企業(yè)發(fā)展的政策，釋放利好。為什么要出臺這些支持政策？因為國家知道很多企業(yè)特別是中小微企業(yè)難，非常難。所以，持續(xù)三年出臺利好政策，共克時艱。

國家出臺的這些利好政策，說是雪中送碳也好，錦上添花也罷，可對于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的不確定性，我們企業(yè)總不能靠雪中送碳、錦上添花過日子吧。冷靜思考后會發(fā)現(xiàn)：歸根到底，企業(yè)需要苦練內(nèi)功，提升自身的核心競爭力。說到核心競爭力，人們會想到研發(fā)能力、高素質(zhì)人才等。但是，中小民營企業(yè)哪來的實力投入巨資去開展研發(fā)、引進人才？

其實，企業(yè)最根本的核心競爭力：運營效率。這是中小民營企業(yè)各部門都需要思考并有力落實措施推進的課題。

財務部門作為獨特的部門，歷來定位是“內(nèi)當家的”、但效能卻一直被低估的部門，被定位成：報銷的、報稅的，記賬的，俗稱“兩報一記”。不過，這恰恰點出了財務天然的、法定的職責。只是我們應該思考：財務部門是不是可以在運營效率或價值創(chuàng)造方面，可以做的更多？

►►► 財務運營創(chuàng)造公司價值

不少人都知道管理會計、業(yè)財融合的概念�？墒裁词秦攧者\營？在這里暫不解釋財務運營是什么。既然是運營，財務憑什么運營？又運營什么？

先回答“財務憑什么運營“，憑財務具有的四個天然的、法定的職責，財務部門推不掉其他部門也替代不了的職責。那是什么職責呢？

職責一  數(shù)據(jù)（驅(qū)動或決策）

2020年國家將數(shù)據(jù)與土地、勞動力、資本、技術并列，作為生產(chǎn)力要素，并成立了專門的數(shù)據(jù)管控部門，彰顯了數(shù)據(jù)的作用與價值。

國家層面是這樣，在企業(yè)特別是中小民營企業(yè)是怎樣呢？

大家都知道財務部門是負責核算的、負責預算的、負責分析的。

企業(yè)數(shù)據(jù)產(chǎn)生在各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，做企業(yè)（管理）的人都知道經(jīng)營數(shù)據(jù)價值，那么在企業(yè)是不是需要統(tǒng)一運營分散在各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)呢？誰來擔負起這個責任？大家應該會想到：財務部。只是有人會犯嘀咕：咱們公司財務部那幾位小姑娘或者老大姐能做數(shù)據(jù)運營？公司的盈虧或家底賬，他們還沒有算明白呢。

其實，這個嘀咕并不重要，重要的是咱們先確認公司數(shù)據(jù)運營的作用或價值，并確認數(shù)據(jù)運營的執(zhí)行部門是財務部。至于如何實施數(shù)據(jù)架構(gòu)？數(shù)據(jù)是有價值的，大家都知道。但如何運營數(shù)據(jù)？如何用數(shù)據(jù)這個無形的手，驅(qū)動公司業(yè)績增長、管理升級？等等。

方法總比問題多，會有專業(yè)實施方案、團隊培養(yǎng)體系來支持完成，我們后期會陸續(xù)推出相關分享。

職責二   內(nèi)控（機制或平臺）

從事財務的人在專業(yè)學習第一天，就知道財務的基礎職責之一：監(jiān)督。

另一方面，大型上市公司一般都有專門的內(nèi)控體系。

我們暫且不去嚴格區(qū)別“監(jiān)督”與“內(nèi)控”的定義，但兩者共同的目標：防止或減少企業(yè)經(jīng)營行中踩坑、爆雷，推動企業(yè)建立規(guī)范體系，保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、合規(guī)經(jīng)營，降本增效。

并且，由于財務部門對企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)或資料掌握得相對全面、也是相對最懂法律（包括稅法、公司法、合同法、勞動法等）的部門，具有較強的規(guī)范意識。

如果企業(yè)需要建立適合自己發(fā)展所需的內(nèi)控體系，這個職責由哪個部門承擔？同樣也應該沒有異議：財務部。

同樣，也會有人對自己企業(yè)的財務團隊的專業(yè)勝任能力表示擔心。這個擔心有現(xiàn)實的道理，只要不過慮就行。只要財務團隊有擔當、愿學習，有專業(yè)的人指導，掌握方法、建立意識，即便是“小白”也照樣能建立并運轉(zhuǎn)公司的內(nèi)部控制體系，搭建平臺、促進管理層與員工共同努力，以防止或減少企業(yè)經(jīng)營過程中踩坑、爆雷的情況發(fā)生�？刂骑L險的同時，提高企業(yè)運營效率，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營保駕護航。

職責三   資金（機制或底線）

財務部是管資金的，這個職責各位應該沒有異議。只不過，這個“管”資金是如何管？

像倉庫保管員一樣收發(fā)倉庫的貨品一樣收發(fā)資金？

在報銷或發(fā)工資時，財務部像財神爺一樣給大家發(fā)錢？

企業(yè)沒有錢時，財務部是不是提前要規(guī)劃融資？

對外投資或上新項目或上新產(chǎn)品前，涉及大量資金投入，財務部要不要參與？

對外賒賬過多或盲目擴張，造成過多借貸，導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，甚至資金鏈斷鏈，財務部要不要介入？如何介入？

要不要實行全面預算，制訂資金使用計劃，使企業(yè)資金能有序收支？

公司資金安全如何保障？

為什么有的企業(yè)資金極其緊張，成天融資，而有的企業(yè)賬上趴著用不完的錢？

……

在企業(yè)，資金猶如人體的血液系統(tǒng)，是企業(yè)運營的核心，也是企業(yè)生存的底線。所以，從企業(yè)運營的核心入手，在企業(yè)“誰”直接創(chuàng)造資金流入的，“誰”就是企業(yè)運營核心，企業(yè)機制的設計要聚焦資金流入，服務于企業(yè)運營核心。

這樣看著，是不是企業(yè)的資金管理工作，門道還不少。這本來就是一個體系嘛。其實就一個核心問題：如何保障企業(yè)資金有序、高效、安全的運轉(zhuǎn)？

又有人會問了，咱們中小民營企業(yè)財務部能具備這樣的能力或?qū)�業(yè)儲備嗎？同樣，辦法會有的。

職責四   涉稅（紅線或利益）

涉稅，這項職責由財務部履行，應該也是沒有異議。

提到稅，很多人都會想到過去的歷史原罪及未來的納稅籌劃，看著很深奧，確實也復雜，不僅僅是因為中國的納稅痛苦指數(shù)是全球最高。這是個很復雜的議題，在這里就不展開交流了，有興趣的企業(yè)家，咱們可約著一對一私下深入交流。

其實，涉稅這個職責核心關注是：不違法、不浪費。具體如何下：

不違法，這里面涉及不虛開增值稅專用發(fā)票、不騙取出口退稅、不逃稅等。比如有些企業(yè)會發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票的情況，企業(yè)自己還不知道，因為虛開增值稅專用發(fā)票有四種情況，企業(yè)稍不小心就會中招。

不浪費，咱們企業(yè)需要充分研究國家及地方的涉稅規(guī)定，包括疫情下國家或地方出臺的各種涉稅減免或財政激勵政策，需要我們多一些關注、研究、操作，制定適合本企業(yè)的納稅籌劃方案。這是一個極其專業(yè)的活，建議找到合適的專家或?qū)崙?zhàn)派朋友給予指導，以避免造坑爆雷。

核心關注：① 不要因為我們的不懂而多繳稅；② 在專家指導下合法節(jié)稅。

►►►   財務運營，運營什么？

在明確財務的這四個天然的、法定的職責后，我們應如何發(fā)揮它的作用，并創(chuàng)造價值？

如果我們企業(yè)中的數(shù)據(jù)能像伊戰(zhàn)中美軍作戰(zhàn)體系中的數(shù)據(jù)鏈、高德地圖中的路線規(guī)劃、駕車中的儀表盤、道路建設前的模擬測試系統(tǒng)一樣有實時性、預見性、整體性，企業(yè)在制訂企業(yè)經(jīng)營目標、業(yè)績激勵政策以及配套政策時，企業(yè)與員工的從容性、預見性是不是會得到有效保障？

財務部門可以以持續(xù)經(jīng)營為目標，在促進銷售增長、降低成本支出、提升運營效率、控制經(jīng)營風險四個方面，主導、參與、輔助企業(yè)規(guī)則體系的建立、優(yōu)化，并用數(shù)據(jù)全程評價，用資金及激勵(規(guī)則)促進經(jīng)營目標的達成，實現(xiàn)企業(yè)與員工雙贏。

任何企業(yè)的發(fā)展都離不開資金的支持。如何從商業(yè)模式開始設計，運營層面推動，讓企業(yè)在快速發(fā)展的同時不缺錢，需要設立機制讓決策層、執(zhí)行層達成公識，并為之全之以赴。

稅是一把雙刃劍，涉稅利益，有時比辛苦經(jīng)營產(chǎn)生的利潤來得更容易。在這里，請大家記住六個字：別浪費，別違法。但這六個字，極具學問和積累，比如：一個增值稅可以讓不少企業(yè)家倒下，一個資產(chǎn)重組稅目讓資深財務暈倒。

總結(jié)一下“運營什么”：財務部門運用四個天然的、法定的職責，也是“無形的手”，協(xié)調(diào)公司各方資源，搭建一個讓員工特別是業(yè)績創(chuàng)造的員工可以“自運營”的高效平臺，減少直接的管理，做好服務、做好監(jiān)督，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展保駕護航，以實現(xiàn)企業(yè)與員工雙贏。